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財政部、海關總署、國家稅務總局出臺進口稅收政策，支持集成電路產業(yè)和軟件產業(yè)的發(fā)展

為貫徹黨的十九屆五中全會精神，落實《國務院關于印發(fā)新時期促進集成電路產業(yè)和軟件產業(yè)優(yōu)質發(fā)展若干政策的通知》(國家發(fā)展)〔2020〕8經國務院同意，財政部、海關總署、國家稅務總局最近發(fā)布通知，支持集成電路產業(yè)和軟件產業(yè)發(fā)展進口稅收政策，合格的集成電路產業(yè)和軟件產業(yè)相關企業(yè)進口設備、零部件、原材料免征關稅，合格企業(yè)進口新設備進口增值稅分期納稅。

政策的出臺有利于上游關鍵原材料、零部件企業(yè)和軟件企業(yè)的集成電路設計、生產、包裝測試，有利于產業(yè)上下游協調創(chuàng)新，提高產業(yè)鏈供應鏈現代化水平，促進產業(yè)升級，深化供給側結構性改革。

下一步，財政部、海關總署、國家稅務總局等相關部門將認真落實支持集成電路產業(yè)和軟件產業(yè)發(fā)展的進口稅收政策，促進產業(yè)健康發(fā)展。

財政部 海關總署 國家稅務總局關于支持集成電路產業(yè)和軟件產業(yè)進口稅收政策的通知

財務關稅〔2021〕4號

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、新疆生產建設兵團財政局、海關總署廣東分局、直屬海關、國家稅務總局、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務局、財政部監(jiān)管局、國家稅務總局特派辦事處:

為貫徹落實《國務院關于印發(fā)新時期促進集成電路產業(yè)和軟件產業(yè)優(yōu)質發(fā)展若干政策的通知》〔2020〕8經國務院同意，有關進口稅收政策現通知如下：

一、 對下列情形免征進口關稅:

(1)邏輯電路和存儲器制造商，集成電路線寬小于65納米(含下同)，線寬小于65納米(含下同)0.25微米特色工藝（即模擬、數?；旌?、高壓、射頻、功率、光電集成、圖像傳感、微機電系統(tǒng)、絕緣硅工藝）集成電路生產企業(yè)、進口國內生產或性能不能滿足原材料、消耗品、凈化室專用建筑材料、配套系統(tǒng)、集成電路生產設備（包括進口設備和國內設備）零部件的需要。

0.5微米化合物集成電路生產企業(yè)和先進的包裝試驗企業(yè)，進口國內不能生產或性能不能滿足自用生產原材料、消耗品的需求。

(3)集成電路行業(yè)關鍵原材料及配件(即靶材、光刻膠、掩模板、封裝載板、拋光墊、拋光液、8英寸及以上硅單晶、8英寸及以上硅片)生產企業(yè)，進口國內不能生產或性能不能滿足自用生產原材料和消耗品的需求。

(4)集成電路用光刻膠、掩模板、8寸及以上硅片生產企業(yè)，進口凈化室專用建筑材料、配套系統(tǒng)及生產設備(含進口設備、國產設備)零部件，不能在中國生產或性能不能滿足要求。

(五)國家鼓勵的重點集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)，以及符合本條第(一)項、(二)項的企業(yè)(集成電路生產企業(yè)和先進包裝測試企業(yè))進口自用設備，以及技術(含軟件)及配套件、備件按合同隨設備進口，但《國內投資項目不免稅進口商品目錄》、《外商投資項目不免稅進口商品目錄》和《進口不免稅重大技術設備及產品目錄》所列商品除外。上述進口商品不占總投資，相關項目不需要出具項目確認書。

2、財政部、海關總署、國家稅務總局會同國家發(fā)改委、工業(yè)和信息化部，及時調整本通知第一條中的特色工藝類型、關鍵原材料和備件類型。

3.從2020年7月27日至2030年12月31日，承擔重大集成電路項目的企業(yè)進口新設備。除《國內投資項目不免稅進口商品目錄》、《外商投資項目不免稅進口商品目錄》、《進口不免稅重大技術設備和產品目錄》所列商品外，未繳納的稅款應當在第一臺設備進口后6年(連續(xù)72個月)內分期繳納進口環(huán)節(jié)增值稅，6年內每年(連續(xù)12個月)依次繳納進口環(huán)節(jié)增值稅總額的0%、20%、20%、20%、20%、20%、20%、20%、20%、20%、20%、20%，自第一臺設備進口之日起繳納的稅款不予退還。分期納稅期間，海關對分期繳納的稅款不征收滯納金。

4.財政部、海關總署、國家稅務總局會同國家發(fā)改委、工業(yè)和信息化部，支持集成電路產業(yè)和軟件產業(yè)發(fā)展進口稅收政策管理辦法。

5、 本通知將于2020年7月27日至2030年12月31日實施。自2020年7月27日至第一批免稅進口企業(yè)名單發(fā)布之日起30日內，已征收的免稅稅款可退還。

6.自2021年4月1日起，《財政部關于部分集成電路生產企業(yè)進口自用原材料 消耗品稅收政策的通知》(財稅〔2002〕136(財稅)《財政部關于部分集成電路生產企業(yè)進口凈化室專用建筑材料等物資稅收政策的通知》(財稅〔2002〕152數字)，財政部 海關總署 國家稅務總局 信息產業(yè)部0.8微米(含)集成電路企業(yè)進口自用生產原料 消耗品享受稅收優(yōu)惠政策的通知(財務關稅)〔2004〕45編號)、《財政部 發(fā)改委 工信部 海關總署 國家稅務總局關于調整集成電路生產企業(yè)進口自用原材料 消耗品免稅商品清單的通知》(財政關稅〔2015〕46號）廢止。

自2020年7月27日至2021年3月31日起，可享受本通知第一條第(一)項、(二)項相關政策的免稅進口企業(yè)，自主選擇適用本通知第一條第(一)項、(二)項相關政策的同一報關單。

財政部 海關總署 國家稅務總局

2021年3月16日

國家發(fā)展和改革委員會 工業(yè)和信息化部 海關總署 國家稅務總局關于支持集成電路產業(yè)和軟件產業(yè)發(fā)展進口稅收政策管理措施的通知

財務關稅〔2021〕5號

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、發(fā)改委、工業(yè)和信息化主管部門、新疆生產建設兵團財政局、發(fā)改委、工業(yè)和信息化局、海關總署廣東分局、直屬海關、國家稅務總局、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務局、財政部監(jiān)管局、國家稅務總局

為落實《財政部 海關總署 國家稅務總局關于支持集成電路產業(yè)和軟件產業(yè)發(fā)展進口稅收政策的通知》(財政關稅〔2021〕4以下簡稱管理辦法通知如下：

1、國家發(fā)改委會同工業(yè)和信息化部、財政部、海關總署、國家稅務總局制定并聯合發(fā)布了集成電路生產企業(yè)名單，享受免征進口關稅，先進的包裝測試企業(yè)和集成電路行業(yè)的關鍵原材料產企業(yè)名單。

2、國家發(fā)改委、工業(yè)和信息化部會同財政部、海關總署、國家稅務總局制定并聯合發(fā)布了享受免征進口關稅的國家鼓勵的重點集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)名單。

3、工業(yè)和信息化部會同國家發(fā)改委、財政部、海關總署、國家稅務總局，制定并聯合發(fā)布國內原材料、消耗品和凈化室專用建筑材料、配套系統(tǒng)和生產設備（包括進口設備和國內設備）零部件免稅進口清單。

4、國家發(fā)改委會同工業(yè)和信息化部制定了能夠享受進口新設備進口環(huán)節(jié)增值稅分期納稅的重大集成電路項目標準和承包企業(yè)條件，并根據上述標準和條件確定了重大集成電路項目建議名單和承包企業(yè)建議名單，并通知財政部，抄送海關總署和國家稅務總局。財政部會同海關總署、國家稅務總局確定重大集成電路項目名單和承包企業(yè)名單，通知?。òㄊ?、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市、新疆生產建設兵團、下同）財政部（局）、企業(yè)所在地直屬海關、省稅務局。

建設企業(yè)應在三個月前向省財政廳（局）申請分期納稅，附項目投資金額、進口設備時間、年度進口新設備金額、年度進口新設備進口環(huán)節(jié)增值稅、稅務擔保方案等信息，抄送企業(yè)所在地直屬海關、省稅務局。省財政廳（局）會同企業(yè)所在地直屬海關、省稅務局提交財政部，抄送海關總署、國家稅務總局。

財政部會同海關總署、國家稅務總局確定重大集成電路項目分期納稅計劃（包括項目名稱、承包企業(yè)名稱、分期納稅起止時間、分期納稅總額、季度納稅等），通知省財政部（局）、企業(yè)直屬海關、省稅務局，通知相關企業(yè)。

分期納稅計劃實施，如項目名稱變更、承包企業(yè)名稱、業(yè)務范圍變更，承包企業(yè)應在變更登記之日起60天內向省財政部（局）、企業(yè)直屬海關、省稅務局提交變更說明，申請變更分期納稅計劃的相應內容。省財政部（局）會同企業(yè)所在地直屬海關、省稅務局確定變更結果，省財政部（局）通知企業(yè)所在地直屬海關，抄送省稅務局，報財政部、海關總署、稅務總局備案。企業(yè)所在地直屬海關應當通知承包企業(yè)變更結果。承包企業(yè)超過上述時間提交變更說明的，省財政部（局）、企業(yè)所在地直屬海關、省稅務局不予受理，項目不再享受分期納稅，進口設備未納稅應在變更登記完成后下個月起3個月內繳納。

享受分期納稅的新進口設備，應當在企業(yè)所在地直屬海關區(qū)域申報進口。根據海關事務擔保的規(guī)定，承包商應當提供海關批準的未繳納稅款的稅款擔保。海關對分期繳納的稅款不征收滯納金。承包商在最后一次納稅時，由海關完成項目所有應納稅款的最終結算。違反規(guī)定，逾期不及時納稅的，項目不再享受分期納稅，進口設備的未繳納稅款自逾期未繳納之日起3個月內繳納。

5、《通知》第一條第（5）項、第三條中的企業(yè)進口設備，同時適用《國內投資項目免稅進口商品目錄》、《外商投資項目免稅進口商品目錄》、《重大技術設備和產品目錄》所列商品的累積范圍。

6.免稅進口企業(yè)應當按照海關有關規(guī)定辦理進口商品減免稅手續(xù)。

7.在本辦法第一條和第二條中，國家發(fā)改委牽頭或國家發(fā)改委、工業(yè)和信息化部牽頭制定的第一批免稅進口企業(yè)名單，自2020年7月27日實施，并在名單發(fā)布之日起30日內退還。本辦法第三條工業(yè)和信息化部牽頭制定的第一批免稅進口商品名單，自2020年7月27日起實施。今后批次制定的免稅進口企業(yè)名單和免稅進口商品名單，自印發(fā)之日起第20日起實施。

8.本辦法第一條、第二條免稅進口企業(yè)名稱、經營范圍變更的，應當自變更登記完成之日起60日內向領導部門提交變更說明。領導部門應當按照本辦法第一條、第二條的規(guī)定，確定變更后的企業(yè)自變更登記之日起能否繼續(xù)享受政策。企業(yè)超過本條上述時間提交變更說明的，領導部門不予受理，企業(yè)自變更登記之日起停止享受政策。領導部門應當通知海關總署確定結果或者不接受（確定結果較多時，每年至少分兩批通知），并抄送第一條、第二條其他部門。

9.免稅進口企業(yè)應當按照有關規(guī)定使用免稅進口商品。違反規(guī)定，擅自轉讓、轉讓或者其他處置，依法追究刑事責任的，應當在通知的剩余有效期內停止享受政策。

10、國家發(fā)改委會同工業(yè)和信息化部、財政部、海關總署、國家稅務總局等部門核實免稅進口企業(yè)虛報取得免稅資格后，國家發(fā)改委通知海關總署。自通知之日起，企業(yè)在通知剩余有效期內停止享受政策。

11、財政等有關部門及其工作人員違反執(zhí)行政策規(guī)定，濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊的，依照國家有關規(guī)定追究相應責任；涉嫌犯罪的，依法追究刑事責任。

12、本辦法有效期為2020年7月27日至2030年12月31日。

財政部 國家發(fā)改委 工業(yè)和信息化部

海關總署 國家稅務總局

2021年3月22日